Упрощенная система налогооболожения

Упрощенная система налогообложения представляет собой наиболее выгодный налоговый режим для представителей малого бизнеса и среднего бизнеса. Он направлен на уменьшение уплаты налогов и отчетности. Данный налоговый режим является наиболее предпочтительным для индивидуальных предпринимателей (ИП), и юридических лиц, начинающих свою профессиональную деятельность.

Как уже было отмечено ранее, Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса, поэтому к условиям, необходимым для применения УСН, относятся следующие:

- число сотрудников организации (либо работников у ИП) не должно превышать 100 человек.

- годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей.

- остаточная стоимость не должна превышать 100 млн. рублей.

 Отдельными условиями для организаций являются:

- доля участия в них иностранных организаций не должна превышать 25%.

- отсутствие у организации филиалов и представительств.

- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе,ее доходы не превысили 45 млн. рублей.

Суть УСН состоит в том, что налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения.

Для организаций это:

-налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

-налог на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

- налог на добавленную стоимость.

Для ИП это:

- налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ);

- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Следует обратить внимание на то, что применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения?

Существует два варианта перехода на УСН.Первый предполагаетпереход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций. Для этого необходимо  подать вместе с пакетом документов для регистрации уведомление, которое заполняется по форме, утвержденной налоговой службой. Если Вы не подали уведомление при регистрации, Вы можете сделать это в течение 30 дней, со дня регистрации.

Второй вариант-это переход на УСН с другого режима налогообложения.  Такой переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Каков порядок расчета по УСН?

Стоит сразу отметить, что для УСН налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

Если Вы выбираете объектом налогообложения доходы, то ставка составит 6 %.  Налог в этом случае будет уплачиваться с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15 %.В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

Предоставление отчетности.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

·Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

· Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Следует обратить внимание на то, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. 

В чем преимущества?

Неоспоримыми достоинствами УНС является небольшая налоговая нагрузка и относительная  простота ведения учета и отчетности, что всегда является актуальным для начинающих бизнесменов.  Однако, в случае, если Вы планируете развить свой бизнес более масштабно, стоит учитывать, что у  предприятия, работающего на УСН, нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской или страховой).

Адвокаты и юристы компании  имеют высокую квалификацию и очень серьезный опыт при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и способны помочь Вам в следующих вопросах: 

• Устное и письменное консультирование по любым вопросам, связанным с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внесению изменений в учредительные документы, ЕГРЮЛ, ЕГРИП.
• Подбор кодов экономической деятельности в соответствии с действующим ОКВЭД.
• Подготовка заявления о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
• Подача документов в органы ФНС регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
• Внесение изменений в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
• Ликвидация статуса индивидуального предпринимателя.
• Регистрация любой формы юридического лица - ООО, ОАО, некоммерческих организаций.
• Подготовка заявления о государственной регистрации юридического лица при создании.
• Подготовка всех документов, необходимых для регистрации изменений в учредительные документы юридического лица, а также изменений в ЕГРЮЛ.
• Смена юридического адреса, внесение изменений в виды деятельности юридического лица, смене директора и другое.
• Представление интересов клиента в Управлении Министерства Юстиции РФ по Оренбургской области по любым вопросам, связанным с регистрацией некоммерческих организаций, внесением изменений в учредительные документы, включая подачу документов клиента, а также их получение.
• Представление интересов клиента при открытии расчетного счета в банках.