Возврат (зачет) излишне уплаченного земельного налога

Возврат (зачет) излишне уплаченного земельного налога

Адвокаты и юристы предоставляют правовую помощь хозяйствующим субъектам на территории г. Оренбурга и Оренбургской области по вопросам земельного права, в частности в вопросах оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости и возврата (зачета) излишне уплаченного земельного налога.

Большинство хозяйствующих субъектов, имеющих в собственности объекты недвижимого имущества, сталкивались с ситуацией, когда получали сообщения от налоговых органов о необходимости оплаты земельного налога, причем размер этого налога вызывает вопросы в силу своего размера.

Нужно отметить, что размер земельного налога высчитывается исходя из ряда показателей, в том числе: налоговая ставка и налоговая база.

Налоговая ставка определяется на основании решения органов местного самоуправления.

Налоговая база – это кадастровая стоимость земельного участка.

Согласно п. 2 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель.

Кадастровая стоимость земельных участков определяется территориальным органом Росреестра (привлекаемой оценочной организацией) автоматически по принципу их функционального назначения и целевого назначения, но в то же время без учета качественных характеристик каждого конкретного земельного участка. Данный метод приводит к тому, что кадастровая стоимость отдельных земельных участков оказывается многократно выше их рыночной стоимости.

Это приводит к необъективному расчету суммы земельного налога.

В таких случаях как раз и может пригодиться помощь специалистов, которые могут оспорить кадастровую стоимость земельного участка и помочь в возврате (зачете) суммы излишне уплаченного земельного налога.

В соответствии с п.1  ст. 79 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Согласно п. 7 той же статьи заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 апреля 2013 г. N 03-05-05-02/11854, если в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом Российской Федерации и установленная на начало налогового периода, признается равной рыночной стоимости земельного участка, применение которой улучшает положение налогоплательщика, то ранее уплаченная сумма земельного налога подлежит перерасчету.

Нужно отметить, что возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) земельного налога в связи с перерасчетом суммы земельного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса).

Подобная процедура производится на основании заявления налогоплательщика и решения налогового органа о зачете (возврате) излишне уплаченного налога, либо в судебном порядке.

Наши адвокаты и юристы имеют значительный опыт в представлении интересов граждан и организаций по вопросам оспаривания кадастровой стоимости и возврата (зачета) суммы излишне уплаченного земельного налога и могут оказать юридическую помощь в следующих формах:

1.      Устные и письменные консультации.

2.      Подготовка правовой позиции по различным вопросам хозяйственной деятельности.

3.      Подготовка заявлений и обращений в органы ФНС, Росрееста.

4.      Представление интересов в органах государственной и муниципальной власти.

5.      Подготовка исковых заявлений, ходатайств в органы судебной системы.

6.      Представление интересов в судах различных инстанций.

7.      Иные виды юридической помощи.